El comienzo del año 2024 trae una serie de cambios significativos en el ámbito fiscal y tributario que afectarán a contribuyentes individuales, empresas y autónomos. 

Aquí te presentamos algunas de las novedades más destacadas que debes tener en cuenta.

  • Aumento del mínimo para tributar en el IRPF
  • Criptomonedas en el exterior y Modelo 721
  • Prórroga del impuesto de solidaridad de las grandes fortunas
  • Deducción en el IRPF por alquiler de viviendas
  • Exención del impuesto de sucesiones y donaciones en algunas CCAA
  • Régimen de franquicia del IVA en autónomos
  • Autónomos y rendimientos de actividades económicas
  • Tributación global mínima del 15% para grandes empresas
  • Novedades en el impuesto sobre el plástico

Aumento del mínimo para tributar en el IRPF

La primera modificación fiscal relevante para este año es el aumento del mínimo para tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que pasa de 14.000 a 15.000 euros. 

Esto implica que aquellos con ingresos inferiores a 15.000 euros no estarán obligados a presentar la declaración de la Renta.

Criptomonedas en el exterior y Modelo 721

Para aquellos obligados tributarios con tenencia de criptomonedas en el extranjero, se establece la presentación del modelo 721. 

Esta obligación inicia cuando el valor de las criptomonedas supera los 50.000 euros, afectando a personas físicas y jurídicas residentes en España.

Prórroga del impuesto de solidaridad de las grandes fortunas

El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF) se prorroga, grabando patrimonios superiores a 3 millones de euros, con un mínimo exento de 700.000 euros. 

Se destacan dos novedades importantes: se extiende el mínimo exento a sujetos pasivos por obligación real y se hace obligatoria la presentación telemática.

Deducción en el IRPF por alquiler de viviendas

En relación con el IRPF y los rendimientos de capital inmobiliario, se reduce del 60% al 50% la deducción en el IRPF de los ingresos netos derivados de alquileres. 

Esta modificación aplica a contratos firmados a partir del 1 de enero, mientras que los anteriores a diciembre de 2023 mantienen la deducción del 60%. 

Se introduce una deducción del 90% para propietarios que reduzcan el precio del alquiler un 5% en zonas tensionadas y una deducción del 60% para viviendas rehabilitadas dos años antes del contrato de alquiler.

Exención del impuesto de sucesiones y donaciones en algunas CCAA

Islas Baleares, Aragón, La Rioja y Valencia implementan bonificaciones que eliminan o minimizan el impuesto de sucesiones y donaciones. 

Dichas bonificaciones oscilan entre el 99% y el 100%, marcando una relevante diferencia fiscal en estas comunidades autónomas.

Régimen de franquicia del IVA en autónomos

Se contempla la posible implementación durante 2024 del «régimen de franquicia del IVA» para autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año. 

Este régimen permitiría la exención de incluir el IVA en las facturas siempre que no se alcance el umbral de negocios mínimo, que podría ser de 85.000 euros. 

La aprobación y detalles específicos aún están pendientes, y su aplicabilidad dependerá de normativas europeas.

Autónomos y rendimientos de actividades económicas

A partir de 2024, todos los autónomos dados de alta en el RETA o en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores deberán presentar la declaración de la Renta, independientemente de sus ingresos. 

Anteriormente, solo aquellos que superaban los 1.000 euros anuales estaban obligados a hacerlo.

Tributación global mínima del 15% para grandes empresas

Un anteproyecto de ley establece un «Impuesto Complementario» que afectará a multinacionales o grandes empresas con cifra de negocio superior a 750 millones de euros. 

El tributo busca garantizar una tributación mínima global del 15% para estos grupos, cumpliendo con las regulaciones internacionales.

Novedades en el impuesto sobre el plástico

El impuesto sobre el plástico, vigente desde enero de 2023, presenta novedades. 

Las empresas que no utilicen reciclados, necesitarán certificaciones emitidas por entidades acreditadas por la Entidad Nacional de Acreditación (ENAC). 

A partir del 1 de enero de 2024, estas certificaciones serán obligatorias para evitar el impuesto sobre el plástico reciclado.

Si tienes alguna duda sobre las nuevas novedades fiscales de este 2024  ponte en contacto con Ixo Business Consulting y nuestros expertos estarán encantados de ayudarte.