En el contexto del Plan Estratégico de la Agencia Tributaria para el periodo 2024-2027, se ha introducido una medida innovadora: las autoliquidaciones rectificativas. Esta medida tiene como objetivo principal facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, reducir la litigiosidad y mejorar la eficiencia de la gestión tributaria. 

  • Objetivos de las autoliquidaciones rectificativas

    • Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias

    • Reducir la litigiosidad

    • Mejorar la eficiencia de la Agencia Tributaria

  • Acciones previstas en el plan estratégico

    • Fortalecimiento de los canales de información y asistencia

    • Desarrollo de herramientas tecnológicas

    • Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
  • Implementación de las autoliquidaciones rectificativas

  • ¿Qué son las autoliquidaciones rectificativas?

  • Diferencias entre autoliquidación y autoliquidación rectificativa

  • Cuándo presentar autoliquidaciones rectificativas

  • Motivos para presentar una autoliquidación rectificativa

 

Objetivos de las autoliquidaciones rectificativas

La implantación de las autoliquidaciones rectificativas tiene varios objetivos clave:

Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias

Simplificando el proceso de rectificación de errores, se anima a los contribuyentes a corregir cualquier dato incorrecto en sus declaraciones, promoviendo así una mayor responsabilidad fiscal.

Reducir la litigiosidad

La posibilidad de resolver errores mediante autoliquidaciones rectificativas evita litigios innecesarios, ahorrando tiempo y recursos tanto para la Agencia Tributaria como para los contribuyentes.

Mejorar la eficiencia de la Agencia Tributaria

Al facilitar una corrección de errores más eficiente, rápida y automatizada, se optimizan los procesos de gestión tributaria.

Acciones previstas en el plan estratégico

El plan estratégico para implementar las autoliquidaciones rectificativas incluye varias acciones importantes:

Fortalecimiento de los canales de información y asistencia

Se hará un esfuerzo significativo en la difusión de información clara y accesible sobre las autoliquidaciones rectificativas, utilizando distintos canales como la página web de la Agencia Tributaria, folletos informativos y atención personalizada.

Desarrollo de herramientas tecnológicas

Se implementarán nuevas herramientas tecnológicas que faciliten la presentación de autoliquidaciones rectificativas, haciéndolas más intuitivas y accesibles para los contribuyentes.

Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales

Se llevarán a cabo campañas de sensibilización para informar a los contribuyentes sobre los beneficios del cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales.

Implementación de las autoliquidaciones rectificativas

El Real Decreto 117/2024, publicado el 31 de enero de 2024, introduce las autoliquidaciones rectificativas en los reglamentos del IVA, IRPF, impuesto sobre sociedades, impuestos especiales e impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. 

Esta normativa establece un marco claro para la presentación de autoliquidaciones rectificativas, permitiendo a los contribuyentes corregir errores u omisiones en sus declaraciones de impuestos ya presentadas.

¿Qué son las autoliquidaciones rectificativas?

Las autoliquidaciones rectificativas permiten a los contribuyentes corregir errores en las declaraciones de impuestos previamente presentadas. 

Este procedimiento fiscal no es una nueva declaración, sino una corrección de la ya presentada, permitiendo modificar los datos declarados inicialmente para aumentar o disminuir la cantidad a pagar o a ingresar.

Diferencias entre autoliquidación y autoliquidación rectificativa

La autoliquidación es el proceso mediante el cual un contribuyente calcula y paga sus impuestos de manera autónoma. En cambio, la autoliquidación rectificativa se utiliza para corregir esos cálculos cuando se detectan errores o inconsistencias. 

Es importante entender que la autoliquidación rectificativa no es una nueva declaración, sino una corrección de la original.

Cuándo presentar autoliquidaciones rectificativas

La implantación de las autoliquidaciones rectificativas se realizará progresivamente. Los contribuyentes deben presentar una autoliquidación rectificativa tan pronto como detecten un error en una declaración original, ya que si es la Agencia Tributaria la que detecta el error, puede haber recargos, sanciones e intereses de demora. 

Las autoliquidaciones rectificativas se pueden presentar dentro de los cuatro años siguientes al plazo de presentación de la autoliquidación original.

Motivos para presentar una autoliquidación rectificativa

Los motivos más comunes para presentar una autoliquidación rectificativa incluyen:

  • Errores en el cálculo de la base imponible.
  • Deducciones o bonificaciones mal aplicadas.
  • Ingresos no declarados o declarados incorrectamente.
  • Omisión de datos relevantes.
  • Modificaciones legislativas que afectan a la declaración original.

Si necesitas más información sobre las autoliquidaciones rectificativas, ponte en contacto con Ixo Business Consulting y nuestros expertos estarán encantados de ayudarte en todo lo que puedan.